Hur identifieras egendomstillgångar som genererar inkomst?
Om en decentents egendom har tillgångar som genererar inkomst, kan denna inkomst beskattas av IRS som inkomstskatt för egendom.
En decedents egendom (dvs. den egendom som en person lämnar efter sig när de dör) betraktas som en skattepliktig enhet av Internal Revenue Service (IRS). Om en dödsbo har tillgångar som genererar inkomst, kan den inkomst beskattas av IRS som inkomstskatt. Om du är verkställande av någons egendom är det viktigt att känna igen vilka tillgångar inom gården som kan generera inkomster och hur man hanterar dessa tillgångar. Generellt vill du identifiera inkomstgenererande tillgångar så att du kan slutföra gårdens inkomstdeklaration. Innan decedenten går bort finns det saker han eller hon också kan göra för att minimera en gårds inkomstskatt.
Del 1 av 3: Identifiera kvalificerade inkomstgenererande tillgångar
- 1Sök igenom användbara IRS-dokument. För skattemässiga ändamål definieras och identifieras inkomstgenererande tillgångar genom olika federala lagar och IRS-regler. För att ta reda på vad IRS anser att inkomstgenererande tillgångar hjälper det att veta vad syftet med denna kunskap är och var du kan hitta information om den. Börja din sökning genom att besöka IRS-webbplatsen och leta efter dokument som rör "fastighetsskatt." Informationen du hittar hjälper dig att identifiera tillgångar som kan generera inkomst för en egendom. I allmänhet kommer en gårds inkomst att beräknas på samma sätt som en persons. De viktigaste dokumenten du hittar är:
- IRS-formulär 1041, som är den faktiska inkomstdeklarationen. Detta dokument listar de typer av inkomster som måste inkluderas och beräknas i en gårds inkomstdeklaration.
- IRS formulär 1041 instruktioner, som ger detaljerad rådgivning om hur man fyller i och fyller i blankett 1041. Inom dessa instruktioner finns exempel på inkomstgenererande tillgångar.
- IRS-publikation 559, som är en bra guide för överlevande, exekutörer och förvaltare av gods. I detta vägledningsdokument finns en diskussion om inkomster som måste ingå i inkomstdeklarationen.
- 2Hitta ränteintäkter. Den första typen av inkomst som måste redovisas på en gårds inkomstdeklaration är ränteintäkter. Därför kommer alla typer av fastigheter som ägs av gården som genererar ränta i allmänhet att betraktas som en inkomstgenererande tillgång. Exempel på tillgångar som genererar ränteintäkter inkluderar:
- Konton hos banker och kreditföreningar (inklusive inlåningsintyg och konton för penningmarknader)
- Anteckningar, lån och inteckningar
- Amerikanska statsskuldväxlar, sedlar och obligationer
- Amerikanska sparobligationer
- Ränta som intjänats från andra tillgångar som dyker upp på decedentens IRS-blankett 1099-INT
- Andra tillgångar som beskrivs i IRS-exempel
- 3Inkludera ordinarie utdelning. Utdelning är utdelning från företag och fonder som betalas ut till decedenten eller gården när de äger aktier. Vanlig utdelning är de som är skattepliktiga som inkomst (dvs. inte kapitalvinster). Du kan vanligtvis anta att någon utdelning som erhålls från vanliga eller föredragna aktier är en vanlig utdelning.
- Om decedenten eller boet får 1099-DIV, visas ordinarie utdelning i ruta 1a. En 1099-DIV delas ut av varje betalare (dvs. företag) som ger utdelning på minst 7,50€ under ett visst år.
- Tillgången som genererar ordinarie utdelningsintäkter är vanligtvis lager.
Om decedenten placerar inkomstproducerande tillgångar i förtroende kommer denna inkomst inte att bli föremål för inkomstskatt för egendom. - 4Identifiera företagsinkomster. Företagsinkomster är alla inkomster som avliden eller deras egendom får från sin verksamhet. Om det finns något samband mellan inkomsterna och verksamheten är det affärsinkomster. Det finns en anslutning om inkomstbetalningen inte skulle ha gjorts om du inte hade verksamheten. Företagsinkomster är vanligtvis i form av kontanter, checkar och kreditkortsavgifter. Exempel på affärsinkomster inkluderar:
- Byteshandel för egendom eller tjänster (t.ex. en advokat som ger juridiska tjänster mot avgift, en konstnär som säljer en målning)
- Fastighetshyror (t.ex. ägaren till ett hotell)
- Hyror av personlig egendom (t.ex. hyra av fordon, smoking, tv)
- 5Erkänna kapitalvinster. Realisationsvinst (eller förlust) är skillnaden i värdet på en tillgång från det att den köptes till den såldes. Realisationsvinster bedöms på alla tillgångar som egendom eller decedent ägs och används för personliga eller investeringsändamål (t.ex. hem, soffor, vissa aktier och obligationer). Om decedenten eller boet har reavinster kommer de vanligtvis att beskattas till en lägre ränta än vanlig inkomst. Exempel på möjliga kapitaltillgångar inkluderar:
- Aktier och obligationer
- Ett hem
- Timmer
- Hushållsinredning
- En bil som används för nöje eller pendling
- Samlingar av mynt och frimärken
- Pärlor och smycken
- Guld, silver och andra metaller
- 6Hitta eventuella jordbruksinkomster. Om decedenten eller gården äger en gård måste inkomsterna från gården vanligtvis redovisas på gårdens inkomstdeklaration. Här är tillgången som genererar inkomster tydlig, det är gården. I allmänhet kommer jordbruksinkomster vanligtvis från försäljning av jordbruksprodukter (t.ex. boskap och grödor).
- 7Hitta vanliga vinster. Vanlig vinst är intäkter från försäljning av en tillgång som inte är en kapitaltillgång. Försäljning av icke-kapital tillgångar kommer att leda till vanliga vinster eller förluster. De IRS regler om vad som anses vara en icke-kapitaltillgång är mycket komplexa. Om du har problem med att avgöra om en tillgång genererar vanliga vinster eller kapitalvinster, bör du kontakta en revisor eller skattepersonal. Vanliga exempel på tillgångar som inte är kapital som kan generera inkomster inkluderar:
- Lager som huvudsakligen säljs till kunder
- Kundfordringar förvärvade under den ordinarie verksamheten
- Vissa upphovsrätt
- Tillbehör som normalt används eller konsumeras under normal verksamhet
För skattemässiga ändamål definieras och identifieras inkomstgenererande tillgångar genom olika federala lagar och IRS-regler.
Del 2 av 3: beräkning av gårdens inkomst
- 1Samla in nödvändiga dokument. Som verkställande av en egendom är huvudsyftet med att identifiera egendomstillgångar som genererar inkomst så att du kan fylla i och lämna in en skattedeklaration på ett korrekt sätt. För att fylla i en inkomstdeklaration måste du först identifiera alla tillgångar som gården har som genererar inkomster, definiera inkomsterna korrekt och få rätt skatteformulär att fylla i.
- Till exempel, om gården har ett hem som nyligen såldes, kan skillnaden i värde mellan när den köptes och när den såldes betraktas som en reavinst. Om det är en reavinst måste du skaffa ett schema D (formulär 1041) som du kan fylla i och bifoga i gårdens inkomstdeklaration. Som du kan se identifierade du i det här exemplet tillgången (hemmet), du definierade inkomsten (kapitalvinster) och du fick rätt skatteformulär (Schema D).
- Du måste slutföra denna process för varje enskild tillgång som har genererat intäkter under det senaste året. I slutet av denna process har du samlat alla nödvändiga dokument som behövs för att fylla i gårdens inkomstdeklaration korrekt.
- 2Fyll i nödvändiga dokument. Börja med ränteintäkter och arbeta dig igenom de olika inkomsttyperna i IRS-formulär 1041, beräkna hur mycket inkomst boet har genererat det senaste året. Förutom att använda formulär 1041 för att se vilka andra formulär du kan behöva, kommer du inte att fylla i några blanksteg på formulär 1041 förrän senare. Till exempel, genom att titta på blankett 1041 kan du se att om gården har någon affärsinkomst måste du fylla i och bifoga schema C (formulär 1040). I ett annat exempel, om du har någon jordbruksinkomst, måste du fylla i och bifoga schema F (formulär 1040).
- Var och en av dessa scheman hjälper dig att arbeta igenom processen för att bestämma hur mycket inkomst som producerades från varje inkomstkälla. Till exempel, om gården har affärsintäkter och du använder schema C-EZ (formulär 1040), beräknar du företagets bruttointäkter samt företagets totala kostnader. När du drar av de totala utgifterna från bruttointäkterna sitter du kvar med företagets nettovinst, vilket är det nummer som anges på blankett 1041.
- Antag till exempel att decedents verksamhet har 4480€ i bruttointäkter och 2240€ i totala kostnader. När du subtraherar 2240€ från 4480€ får du en nettovinst på 2240€ Detta nummer matas in i rad 3 i blankett 1041.
- 3Överför lämpliga nummer till IRS-blankett 1041. När du har fyllt i alla nödvändiga scheman kommer du helt enkelt att överföra lämpliga nummer från dina scheman till lämpliga rutor i formulär 1041. Varje schema ger dig instruktioner om hur du gör detta. Till exempel informerar Schema C-EZ (Form 1040) om att du ska infoga numret från rad 3 i det schemat i rad 3 i Form 1041. I ett annat exempel informerar Schema D (Form 1041) dig om att du ska infoga numret från rad 19 i det schemat till rad 4 i blankett 1041.
- 4Lägg samman hela gårdens inkomst. När du har slutfört alla överföringarna ska formulär 1041 rader 1 till 8 fyllas i (om du har några inkomster att rapportera). För att beräkna gårdens totala inkomst behöver du helt enkelt lägga till numren i rad 1 till 8. Ange detta nummer i rad 9 i blankett 1041.
Som verkställande av en egendom är det huvudsakliga syftet med att identifiera egendomstillgångar som genererar inkomst så att du kan fylla i och lämna in en skattedeklaration.
Del 3 av 3: minimera skattskyldighet
- 1Donera tillgångar till välgörenhet. När decedenten går bort finns det inte så mycket du kan göra, som verkställande, för att minimera gårdens inkomstskatt. Men medan den döda fortfarande lever, kan han eller hon fatta vissa beslut för att minska mängden inkomstskatt som deras egendom kommer att behöva betala när de går bort. Ett alternativ är att donera inkomstproducerande tillgångar till välgörenhet innan decedenten går bort. Genom att donera tillgångarna medan den döda fortfarande lever, kommer han eller hon att kunna dra avdrag på sin personliga inkomstdeklaration. Genom att ta bort en inkomstproducerande tillgång från den möjliga egendomen minimerar också decedenten gårdens inkomstskatteskuld.
- Tillgångar som bedövade kan överväga att donera till välgörenhet inkluderar aktier, obligationer, fonder och fastigheter.
- 2Utse individer som förmånstagare. Innan decedenten dör bör han eller hon utse förmånstagare för inkomstproducerande tillgångar där mottagarbeteckning är möjlig. En vanlig tillgång där detta är möjligt är pensionskonton (dvs. IRA). Om decedenten inte utser en mottagare i sin IRA kommer IRA att ingå i gårdens tillgångar och inkomstskatt kommer att betalas på den inom fem år efter dödsfallet.
- Men om den anklagade utser en stödmottagare, kommer mottagaren att ta emot tillgången utanför skiftprocessen och tillgången kommer inte att ingå i gården.
- 3Skapa ett förtroende. När någon skapar ett förtroende tar de förtroendetillgångarna och distribuerar dem vid döden utanför skiftprocessen. När detta händer ingår inte egendom som placeras i ett förtroende i decedentens egendom. När den anklagade försvinner distribueras förtroendeegenskapen i enlighet med villkoren för det förtroendet. Om decedenten placerar inkomstproducerande tillgångar i förtroende kommer denna inkomst inte att bli föremål för inkomstskatt för egendom.
Läs också: Hur säkra en ny EIN efter företagets död?
