Hur avgör man om en egendom måste lämna inkomstdeklaration?
Du vet inte om du måste lämna in en inkomstdeklaration för ett gårds räkning förrän du börjar beräkna gårdens bruttoinkomst.
När en person dör blir han eller hon decedent och kan lämna efter sig en testamente. Om ett testamente är närvarande utgör de tillgångar som är kvar att distribuera decedentens egendom. Om du är administratör för det här boet, var medveten om att det är en separat juridisk enhet från den fördömde. Därför kan boet vara ansvarigt för olika typer av skatter. I allmänhet kan fastigheter vara ansvariga för fastighetsskatt och inkomstskatter. Du beräknar endast fastighetsskatt om gården är värt mycket pengar (cirka 3,70 miljoner euro). Å andra sidan måste du betala inkomstskatt på en egendom när gården genererar inkomst över en viss tröskel. För att avgöra om en egendom måste lämna in en inkomstdeklaration måste du administrera den dödsboets egendom med skatter i åtanke, identifiera de egendomstillgångar som genererar inkomst och beräkna gårdens bruttoinkomst för att avgöra om den stiger över den arkiveringströskel som anges av Internal Revenue Service (IRS).
Del 1 av 3: administrera en egendom med skatter i åtanke
- 1Förstå inkomstskatteplikten för en egendom. När decedenten går bort och deras tillgångar görs till en del av deras gods slutar inte dessa tillgångar bara att generera inkomst. Många tillgångar kommer att fortsätta att generera inkomster som om den avledande fortfarande lever. När inkomst genereras av en tillgång i en egendom beskattas denna inkomst på samma sätt som inkomst skulle beskattas för en individ.
- Till exempel, om den avlidne ägde aktier, kan det aktiet bli en del av deras egendom. Aktien kommer att fortsätta att vinna eller förlora värde baserat på marknaden trots att den bedövande har gått bort. Aktiens vinst eller förlust betraktas som inkomst som gården kan behöva betala skatt på.
- 2Samla in den dödas tillgångar. När en person dör kommer deras testamente in i domstol och ett testförfarande inleds. En av de första sakerna som händer under skiftet är domstolsutnämningen av en fastighetsadministratör. Om du utses till förvaltare av en egendom är du ansvarig för att samla in tillgångar, betala gäldenärer, betala skatt och fördela tillgångar till arvingar. Så snart du har utsetts till administratör bör du börja dina uppgifter med ett öga mot skatteplikt. En av de första sakerna du kommer att behöva göra är att samla in den dödas tillgångar som ingår i hans eller hennes egendom (dvs. nämns i testamentet).
- Håll koll på dem med ett uppdaterat kalkylblad när du samlar in egendomstillgångar. För att hjälpa dig med fastighetsskatt, försök att identifiera de tillgångar som möjligen kommer att generera inkomst under nästa år och notera det.
- 3Ge domstolen en korrekt redovisning. Strax efter att du har utsetts till administratör måste du förse domstolen med en fullständig lista över tillgångar och skulder. Detta kallas en redovisning. Under denna process kan du behöva få några tillgångar utvärderade för att bestämma deras värde.
- För skatteändamål ska du hålla utkik efter inkomstgenererande tillgångar som behöver värderas. Värdet som slutligen placeras på dessa tillgångar kan avgöra inkomst som genereras av gården för skattemässiga ändamål.
- Till exempel, om den avlidne ägde ett hem när han eller hon gick bort och hemmet säljs av gården, kan skillnaden i värde från när hemmet köptes till när det såldes betraktas som en reavinst. Denna kapitalvinst kommer att betraktas som inkomst för skatteändamål. Som du kan se kan värderingen av dessa inkomstgenererande tillgångar arbeta för att öka eller minska gårdens inkomstskatt.
Jämför bruttoinkomsten du har beräknat med arkiveringströskeln för att avgöra om du måste lämna in en inkomstdeklaration för den anklagas egendom. - 4Få decedentens personliga register. En del av informationen du behöver för att kunna skicka in skatter för fastighetsinkomster är personuppgifterna för den fördömde. För att få tillgång till dessa register måste du få tillstånd från domstolen och eventuellt IRS. Domstolen kan ge dig testamentärbrev som ger dig tillstånd att agera på uppdrag av rädslan. Dessa brev kan till exempel ges till banker så att du kan få tillgång till kontoinformation (t.ex. om ett bankkonto har tjänat några ränteintäkter).
- IRS kan ge dig tillgång till inkomstdokument (t.ex. W-2 och 1099) och kopior av andra skattedokument som kan hjälpa dig. Till exempel, om du letar efter ett gårds vanliga utdelningsintäkter, kan du be IRS om kopior av olika 1099-DIV.
- 5Håll koll på inkomst som genereras av gården. När du har redovisat och listat över alla gårdens tillgångar, se till att du håller reda på dem när tiden går. Om en fastighetstillgång genererar inkomster, var noga med att hålla reda på inkomstgenereringen och få tillgång till viktiga dokument som behövs för skattesyfte.
- Om du till exempel säljer ett hem som ägs av gården, ska du hålla reda på försäljningen och kapitalvinsterna i samband med det. Om du får ordinarie utdelning från stamaktier som ägs av gården, ska du hålla reda på värdet på dessa utdelningar och se till att du får 1099-DIV i slutet av året.
- Att hålla reda på denna information under året kommer att göra ditt jobb enklare när det är dags att lämna in en skattedeklaration om det behövs.
Del 2 av 3: identifiera tillgångar som genererar inkomst
- 1Läs igenom IRS-blankett 1041 och tillhörande dokument. Du vet inte om du måste lämna in en inkomstdeklaration för ett gårds räkning förrän du börjar beräkna gårdens bruttoinkomst. Du kommer dock inte att kunna börja beräkna gårdens bruttoinkomst förrän du vet vilken inkomst gården genererar. För att göra detta måste du veta vilka typer av tillgångar som genererar inkomst för fastigheter. I allmänhet bestäms en gårds inkomst på samma sätt som en persons inkomst. Därför kan nästan vilken inkomstkälla som helst för en individ också vara en inkomstkälla för en egendom.
- Du kan hitta vägledning om egendomstillgångar som genererar inkomst genom att skaffa viktiga publikationer, formulär och instruktioner från IRS. IRS-webbplatsen ger dig tillgång till all information du behöver gratis. Användbara dokument inkluderar formulär 1041, instruktionerna till formulär 1041 och publikation 559.
- Dessutom kan du helt enkelt göra en internetsökning för vilken typ av inkomst du undrar över och bokstäverna "IRS" efter den. Detta kommer vanligtvis att resultera i att publikationer och användbar information dyker upp från IRS-webbplatsen. Om du till exempel söker efter "IRS för ränteintäkter" kommer du sannolikt att tas till IRS: s publikation 17, kapitel 7, som diskuterar ränteintäkter.
- 2Hitta ränteintäkter. Den första typen av inkomst som kan genereras av en egendom är ränteintäkter. Ränteintäkter kommer från alla tillgångar som förser gården med räntebetalningar. I allmänhet rapporteras ränteintäkter till gården, och därför du, på blankett 1099-INT. Du kommer vanligtvis att få detta formulär mot slutet av skatteåret från banker, sparande och lån och alla andra räntebetalare. Vanliga tillgångar som ger ränteintäkter inkluderar:
- Konton med banker och kreditföreningar (t.ex. insättningsintyg och konton för penningmarknader)
- Anteckningar, lån och inteckningar
- Amerikanska statsobligationer
- Amerikanska sparobligationer
- 3Leta efter vanliga utdelningar. Utdelning är utdelning av egendom som du får när du äger aktier i ett visst företag. Vanlig utdelning är den som betalas ut av ett företags intäkter och vinster och är vanlig inkomst för dig (dvs. inte kapitalvinster). I allmänhet kommer vanliga utdelningar att rapporteras till gården, och därför du på blankett 1099-DIV. På den blanketten visas ordinarie utdelning i ruta 1a. Du bör få blankett 1099-DIV från alla betalare av vanlig utdelning. Den vanligaste tillgången som producerar ordinarie utdelningsintäkter är vanligt och föredraget lager.
Om varje mottagare av boet är bosatt i USA eller bosatt utomlands, behöver du bara lämna in en inkomstdeklaration om boendets bruttoinkomst är 450€ eller mer för skatteåret. - 4Identifiera företagsinkomster. Företagsinkomster är alla inkomster från ett företag som ägs av gården. Om det alls finns något samband mellan inkomsterna och verksamheten, är inkomsten företagsinkomst. Det finns en koppling om inkomsten inte skulle ha betalats om verksamheten inte existerade. Företagsinkomster kan rapporteras till gården på blankett 1099-MISC. Men en hel del affärsintäkter kommer inte att rapporteras till dig alls. Det är ditt ansvar att bestämma vilken fastighetsinkomst som anses vara företagsinkomst och att själv beräkna den. Vanliga exempel på företagsinkomster inkluderar:
- Byte av fastigheter eller tjänster (t.ex. en advokat som ger juridiska tjänster i utbyte mot aktier)
- Fastighetshyror (t.ex. ägaren till ett motell)
- Hyror av personlig egendom (t.ex. hyra av fordon, kläder, heminredning)
- 5Erkänna kapitalvinster. En reavinst (eller förlust) är skillnaden i värde från när du köper en kapitaltillgång till när du säljer den. En kapitaltillgång är nästan vilken egendom du använder och äger för personliga eller investeringsändamål. Om gården har reavinster kommer de vanligtvis att beskattas till en lägre ränta än vanlig inkomst. Vanliga exempel på tillgångar som genererar realisationsvinster (dvs. kapitaltillgångar) inkluderar:
- Aktier och obligationer
- Hem
- Hushållsinredning
- Bilar
- mynt- eller frimärkssamlingar
- Smycken
- Ädelmetaller
- 6Peka på gårdens inkomst. Om en gård äger en gård kommer inkomsterna i allmänhet från försäljning av jordbruksprodukter (t.ex. boskap och grödor). När det gäller jordbruksinkomster är tillgången som ger inkomst för gården själva gården.
- 7Identifiera vanliga vinster. En vanlig vinst är intäkter som härrör från försäljning av en tillgång som inte är kapital (dvs. en tillgång som inte är en kapitaltillgång). IRS-föreskrifterna om vad som är och inte anses vara en icke-kapitaltillgång är mycket komplicerade. Därför, om du inte kan avgöra om en tillgång är kapital eller kapital, kan du behöva fråga en revisor, skatteexpert eller advokat. Vanliga exempel på tillgångar som inte är kapital som kan generera intäkter för en gård inkluderar:
- Lager som huvudsakligen innehas för försäljning till kunder
- Kundfordringar som förvärvats under normal verksamhet
- Fast egendom som används i en gårds handel eller verksamhet
- Vissa upphovsrätt
Del 3 av 3: bestämma om gården måste lämna en inkomstdeklaration
- 1Besök IRS webbplats. IRS-webbplatsen erbjuder all information du behöver för att avgöra om du kommer att behöva lämna en inkomstdeklaration för den egendom du förvaltar. Från IRS-webbplatsen kan du till exempel få tillgång till blankett 1041 (Estate Income Tax Return), instruktioner för formulär 1041 och publikation 559 (som ger information till fastighetsadministratörer om skatteregistreringar). Använd denna information för att fastställa de arkiveringskrav och inkomsttrösklar som finns för närvarande.
- Var medveten om att arkiveringskrav och tröskelvärden ändras då och då. Se till att du kontrollerar IRS officiella webbplats för aktuell information.
Du kommer att behöva lämna in en skattedeklaration för egendom. - 2Få information om arkiveringskrav. Inom instruktionerna till blankett 1041 och publikation 559 kommer du att märka att en inkomstskattansökan (blankett 1041) måste göras för en gårds räkning om gården har en bruttoinkomst för beskattningsåret 450€ eller mer eller om gården har en förmånstagare som är utlänning utomlands.
- Om gården har en eller flera utlänningar som inte är bosatta som förmånstagare, måste gården lämna in blankett 1041 även om boendets bruttoinkomst är mindre än 450€. En utländsk utlänning som var bosatt i Puerto Rico, Guam, Europeiska Samoa eller Commonwealth of the Northern Mariana Islands under hela skatteåret kommer dock att betraktas som utlänning.
- 3Börja beräkna gårdens bruttoinkomst. Om varje mottagare av boet är bosatt i USA eller bosatt utomlands, behöver du bara lämna in en inkomstdeklaration om boendets bruttoinkomst är 450€ eller mer för skatteåret. Bruttoinkomst är alla inkomster från alla kvalificerade källor inklusive räntor, utdelningar, affärer, kapitalvinster, gårdar och ordinarie vinster. Därför, om du summerar gårdens inkomster från alla dessa källor och den uppfyller eller överstiger tröskeln på 450€, måste ett blankett 1041 lämnas in.
- Börja beräkna gårdens bruttoinkomst genom att arbeta igenom gårdens inkomstgenererande tillgångar och de inkomster de har genererat. Beräkna vid det här laget inte hela gårdens bruttoinkomst. Du kan sluta så snart du når tröskeln på 450€.
- 4Ta ställning till om du måste registrera. Jämför bruttoinkomsten du har beräknat med arkiveringströskeln för att avgöra om du måste lämna in en inkomstdeklaration för den anklagades egendom. Om bruttoinkomsten är 450€ eller mer måste du registrera. Om du till exempel börjar beräkna gårdens bruttoinkomst och bestämmer att boet har 300€ i ränteintäkter och 150€ i vanlig utdelningsinkomst, kan du sluta beräkna eftersom du har nått arkiveringströskeln. Du kommer att behöva lämna in en skattedeklaration för egendom.
- Men om du arbetar dig igenom alla källor till fastighetsinkomster och det är mindre än 450€ totalt, kommer du inte att behöva lämna in en inkomstdeklaration. Gårdens inkomster kommer inte att stiga till arkiveringströskeln.
Läs också: Hur tar man hand om en birmankatt?
